Основные принципы комплаенс-контроля
Шрифт:
? консервативность (англ. conservatism [3] ) – отказ от потенциальных сделок с очень высоким или неопределённым уровнем риска вне зависимости от степени их доходности;
? комплексность (англ. complexity) – единая структура системы управления для всех видов риска;
? дифференцированность (англ. differentiation) – специфика содержания и применения отдельных элементов системы управления рисками применительно к различным типам рисков;
? независимость риск-подразделения (англ. independence of the risk division) от подразделений, инициирующих и осуществляющих банковские операции;
3
Также см. приложение № 10, содержащее перечень основных терминов, используемых при осуществлении комплаенс-функции.
? наличие чётко выстроенного механизма принятия решений по управлению рисками (англ. risk management decision-making mechanism) на основе процедур, закреплённых нормативными правовыми документами организации;
? система многоуровневой отчётности (англ. multilevel reporting system);
? единство информационных технологий (англ. unity of information technologies);
? осуществление многоуровневого контроля эффективности системы управления рисками (англ. implementation of multi-level control of the effectiveness of the risk management system) в рамках системы внутреннего контроля.
В рамках реализации указанного функционала в организации действует система управления рисками, позволяющая определить уровень риска, который организация готова принять на себя, поддержать его приемлемый уровень, обеспечить сохранность и надёжность размещения денежных средств, а также эффективность их использования.
Основными задачами управления рисками являются:
? создание единой непрерывной системы управления рисками с учётом объёмов принимаемых рисков;
? осуществление контрольных процедур, в том числе с точки зрения сохранения баланса между рисками и доходностью проводимых операций;
? проведение мониторинга потенциальных убытков относительно возможностей организации к их покрытию;
? осуществление регулярной оценки действующей системы управления рисками с целью её совершенствования;
? создание адекватных ожидаемым потерям резервов;
? осуществление типовых и исключительных мероприятий по митигации рисков (англ. mitigation) [4] ;
? поддержка целей бизнеса с учётом изменяющихся рыночных условий;
? выявление потенциальных рисков, их оценка, агрегирование, контроль их уровня;
4
Смягчение последствий.
? оценка и обеспечение достаточности капитала для покрытия существенных рисков, которые могут возникнуть сверх ожидаемого уровня.
Достижение основных задач управления рисками возможно при приемлемых (ограниченных риск-аппетитом [5] организации) уровнях рисков и достаточности капитала.
При определении риск-аппетита организация проводит оценку, устанавливая, насколько применимый риск-аппетит приемлем в текущий период времени и насколько он может быть приемлем в будущем, учитывая:
5
Риск-аппетит (также именуется толерантностью к риску) – совокупная величина риска, которую организация предполагает принять и принимает на себя для достижения поставленных перед ней стратегических целей и задач.
? ожидания учредителей/акционеров в отношении уровня доходности;
? международные регуляторные стандарты;
? бизнес-план, бюджет доходов и расходов;
? текущий и ожидаемый в будущем объём операций;
? текущую и ожидаемую в будущем структуру значимых рисков;
? текущий и ожидаемый в будущем уровень совокупного капитала.
Система управления рисками включает соответствующие организационную структуру и информационно-методологическую систему, представляющую совокупность инструментов, методов, процедур и способов идентификации, оценки, ограничения, нейтрализации и контроля принимаемых организацией рисков.
Основой системы управления рисками является культура управления рисками, под которой понимается существующая в организации система ценностей и способов поведения, определяющая суть и форму принимаемых в области управления рисками решений. Культура управления рисками оказывает влияние на каждого уполномоченного сотрудника при принятии любого связанного с риском решения, требующего соблюдения баланса между риском и доходностью.
Процесс управления рисками подразделяется на следующие основные этапы:
? Идентификация риска (англ. risk identification) – выявление подверженности сделок либо операций организации различным видам риска, возможности их возникновения, а также определение возможных негативных последствий, выявление факторов, увеличивающих или уменьшающих конкретный вид риска при осуществлении определённых банковских операций.
? Анализ и оценка риска (англ. risk analysis and assessment) – анализ выявленных факторов и определение степени риска и их последствий, при этом в качестве количественных показателей оценки применяются коэффициентный анализ факторов риска, прогнозируемый размер потерь, а также показатели сегментации портфелей тех или иных финансовых инструментов.
? Регулирование риска (англ. risk management) – комплекс мероприятий, применяемых для поддержания приемлемого уровня рисков организации, направленных на их минимизацию и нейтрализацию их возможных последствий, что достигается комплексом мероприятий, предусматривающих диверсификацию, лимитирование [6] , хеджирование [7] , страхование, резервирование, передачу или распределение риска на контрагента, отказ от заключения сделки/проведения операций с неприемлемо высоким уровнем риска либо продажу активов.
6
Контроль максимально допустимого размера риска, принимаемого на себя организацией при проведении активных операций.
7
Механизм нейтрализации рисков путём их страхования.
? Мониторинг и контроль рисков (англ. monitoring and control of risks) – процесс регулярного анализа их показателей и факторов их возникновения, а также принятия решений, направленных на минимизацию риска при сохранении необходимого уровня прибыльности планируемой сделки либо операции. Мониторинг рисков проводится на постоянной основе с использованием разработанных организацией методик, а контроль рисков подразделяется на текущий (оперативный) контроль, осуществляемый на постоянной основе владельцем соответствующего бизнес-процесса, и общий контроль, функционирующий в рамках системы внутреннего контроля.
? Отчётность по управлению рисками (англ. risk management reporting) – завершающий этап управления рисками, предусматривающий раскрытие информации об уровне принимаемого риска и инструментарии по управлению им.
Система управления рисками строится как интегрированная система применения следующих инструментов и методов:
? методов идентификации и оценки уровня принимаемых рисков;
? инструментов установления лимитов и ограничений на основные финансовые инструменты и операции, а также процедуры их контроля;